商業(yè)匯票是哪個會計科目核算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/05/12 11:58:53　　字體：大小

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商業(yè)匯票的會計科目核算

在企業(yè)的日常財務(wù)活動中，商業(yè)匯票是一種常見的支付工具。

根據(jù)會計準則，商業(yè)匯票主要通過“應(yīng)收票據(jù)”或“應(yīng)付票據(jù)”進行核算。當(dāng)企業(yè)作為收款方收到商業(yè)匯票時，應(yīng)將其記錄在應(yīng)收票據(jù)科目下；反之，若企業(yè)作為付款方簽發(fā)或承兌商業(yè)匯票，則應(yīng)在應(yīng)付票據(jù)科目中反映。例如，某公司收到一張面值為10,000元、期限為6個月的商業(yè)承兌匯票，會計分錄為：
借：應(yīng)收票據(jù) 10,000
貸：應(yīng)收賬款 10,000
這種處理方式確保了企業(yè)在資產(chǎn)負債表上準確反映其債權(quán)債務(wù)狀況。

商業(yè)匯票的貼現(xiàn)與到期處理

商業(yè)匯票在未到期前，持票人可以選擇向銀行申請貼現(xiàn)以提前獲取資金。此時，貼現(xiàn)利息的計算公式為：
貼現(xiàn)利息 = 票據(jù)金額 × 貼現(xiàn)率 × 貼現(xiàn)天數(shù) ÷ 360
假設(shè)一張面值為50,000元、剩余期限為90天的商業(yè)匯票，貼現(xiàn)率為年化6%，則貼現(xiàn)利息為：
50,000 × 6% × 90 ÷ 360 = 750元。
貼現(xiàn)后，企業(yè)需將貼現(xiàn)所得款項計入銀行存款，并相應(yīng)減少應(yīng)收票據(jù)。商業(yè)匯票到期時，如果對方按時付款，則直接沖減應(yīng)收或應(yīng)付票據(jù)；如未能及時兌付，則需按逾期處理，可能涉及壞賬準備的計提。