土地增值稅的免征范圍包括哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/05/16 11:36:52　　字體：大小

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土地增值稅免征范圍概述

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，某些特定情形下可以免征土地增值稅。例如，個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的情況，這種情況下雙方均不以盈利為目的，因此無需繳納土地增值稅。此外，對于因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，也屬于免稅范疇。這類情況通常涉及城市規(guī)劃調(diào)整或公共設(shè)施建設(shè)等。
在計算應(yīng)納稅額時，公式為：\( V = \frac{增值額}{扣除項目金額} \times 稅率 - 扣除項目金額 \times 速算扣除系數(shù) \)，但在上述免征情形中，該公式并不適用。

具體免征情形詳解

除了上述提到的情形外，還有其他一些具體情況也可以享受免征待遇。比如，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，同樣可以免征土地增值稅。這一政策旨在鼓勵企業(yè)參與保障性住房建設(shè)，促進社會公平。
值得注意的是，對于非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、學校、幼兒園自用的土地及房產(chǎn)，在一定條件下也可免征土地增值稅。這些措施體現(xiàn)了政府對教育和醫(yī)療事業(yè)的支持。理解這些免征條款有助于企業(yè)在合規(guī)前提下優(yōu)化稅務(wù)籌劃。