流動(dòng)資產(chǎn)管理包括哪些內(nèi)容和職能

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/05/26 16:50:45　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容

流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。

有效管理流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要?，F(xiàn)金管理涉及確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)性來(lái)支付日常運(yùn)營(yíng)成本和短期債務(wù)。公式為：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) = (期初庫(kù)存期末庫(kù)存) / 2 × 365 / 銷售成本。
應(yīng)收賬款管理則關(guān)注如何快速回收客戶欠款，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。這通常通過(guò)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率實(shí)現(xiàn)，其計(jì)算方式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 年度銷售收入 / 平均應(yīng)收賬款余額。存貨管理旨在優(yōu)化庫(kù)存水平，避免過(guò)多積壓或短缺，使用公式：存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 / 平均存貨余額。

流動(dòng)資產(chǎn)管理的職能

流動(dòng)資產(chǎn)管理不僅限于監(jiān)控和控制，還涉及到策略制定與執(zhí)行。其主要職能包括：預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，幫助企業(yè)預(yù)見(jiàn)未來(lái)的資金需求和可能的資金缺口；優(yōu)化資源配置，確保資源被高效利用以支持業(yè)務(wù)增長(zhǎng)；以及風(fēng)險(xiǎn)管理，識(shí)別并減輕潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過(guò)建立嚴(yán)格的信用政策來(lái)降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，或者通過(guò)實(shí)施先進(jìn)的庫(kù)存管理系統(tǒng)來(lái)減少存貨成本。
此外，流動(dòng)資產(chǎn)管理還包括定期審查和調(diào)整策略，以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和企業(yè)內(nèi)部需求的變化。