資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資金包括哪些科目

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/05/27 11:26:59　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

流動(dòng)資金的定義與重要性

在資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資金是衡量企業(yè)短期償債能力的關(guān)鍵指標(biāo)。

它通常包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和其他可以在一年內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的資產(chǎn)。流動(dòng)資金的計(jì)算公式為：
流動(dòng)資金 = 流動(dòng)資產(chǎn) - 流動(dòng)負(fù)債
這一公式幫助企業(yè)管理者了解公司當(dāng)前的財(cái)務(wù)健康狀況。例如，一家制造企業(yè)如果其流動(dòng)資金為正數(shù)，表明該企業(yè)在短期內(nèi)有足夠的資源來支付即將到期的債務(wù)和運(yùn)營成本。
流動(dòng)資金管理對(duì)于企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營至關(guān)重要。通過有效管理流動(dòng)資金，企業(yè)可以避免因現(xiàn)金流不足而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)困境。

流動(dòng)資金的具體科目

具體來說，流動(dòng)資金包含多個(gè)會(huì)計(jì)科目。其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是最直接的流動(dòng)性資源，它們隨時(shí)可用于支付日常開支和應(yīng)急需求。應(yīng)收賬款代表了企業(yè)尚未收到的客戶付款，通常在信用期內(nèi)收回。存貨則是企業(yè)持有的待售商品或原材料，其價(jià)值會(huì)隨著銷售活動(dòng)而減少。
此外，預(yù)付賬款也屬于流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，這些是企業(yè)提前支付但尚未享受服務(wù)或接收貨物的資金。其他應(yīng)收款則涵蓋了除主營業(yè)務(wù)外的應(yīng)收款項(xiàng)，如員工借款或押金。
值得注意的是，流動(dòng)負(fù)債同樣影響流動(dòng)資金的總量。短期借款、應(yīng)付賬款和應(yīng)交稅費(fèi)等項(xiàng)目需要從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除，以得出真實(shí)的流動(dòng)資金水平。