經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)有哪些項(xiàng)目可以做

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/16 13:10:28　　字體：大小

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經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)的項(xiàng)目概述

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，管理好流動(dòng)資產(chǎn)是確保財(cái)務(wù)健康的關(guān)鍵。

流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等。
其中，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物是最直接可用的資源，用于支付短期債務(wù)和日常開支。企業(yè)需要保持足夠的現(xiàn)金儲(chǔ)備以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況。公式為：
Cash Ratio = Cash & Cash Equivalents / Current Liabilities
此比率越高，表明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。
應(yīng)收賬款代表企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而應(yīng)收取的款項(xiàng)。有效管理應(yīng)收賬款可以提高資金周轉(zhuǎn)率。計(jì)算公式為：
Accounts Receivable Turnover = Net Credit Sales / Average Accounts Receivable

存貨管理與優(yōu)化

存貨作為另一重要組成部分，其管理水平直接影響到企業(yè)的盈利能力。存貨周轉(zhuǎn)率是一個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，顯示了企業(yè)將存貨轉(zhuǎn)化為銷售收入的速度。公式為：
Inventory Turnover = Cost of Goods Sold / Average Inventory
高周轉(zhuǎn)率意味著存貨管理效率高，但過高的周轉(zhuǎn)率可能暗示庫(kù)存不足，影響銷售。
企業(yè)還可以通過實(shí)施先進(jìn)先出法（FIFO）或后進(jìn)先出法（LIFO）來優(yōu)化存貨成本核算，根據(jù)市場(chǎng)變化選擇最適合的方法。

常見問題

如何根據(jù)不同行業(yè)特點(diǎn)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)管理策略？

答：不同行業(yè)的現(xiàn)金流需求和存貨特性各異，例如零售業(yè)需關(guān)注快速周轉(zhuǎn)，而制造業(yè)則需重視原材料和成品庫(kù)存的平衡。

在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)期，企業(yè)應(yīng)如何調(diào)整其流動(dòng)資產(chǎn)配置？

答：在不確定時(shí)期，增加現(xiàn)金持有量，減少長(zhǎng)期投資，同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收力度，確保資金鏈穩(wěn)定。

如何利用技術(shù)手段提升流動(dòng)資產(chǎn)管理效率？

答：采用ERP系統(tǒng)整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控現(xiàn)金流和庫(kù)存狀態(tài)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析預(yù)測(cè)銷售趨勢(shì)，從而優(yōu)化采購(gòu)和生產(chǎn)計(jì)劃。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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