土地增值稅多少免征

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/16 13:27:47　　字體：大小

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土地增值稅免征條件解析

土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。這一免稅政策極大地減輕了普通居民在房產(chǎn)交易中的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。具體而言，對于個(gè)人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房的情況，可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠。需要注意的是，這里的“5年”是指從購房合同簽訂之日起計(jì)算的時(shí)間。
此外，企業(yè)之間的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓也有一定的免稅情形。例如，當(dāng)企業(yè)因國家建設(shè)需要依法征用收回的土地使用權(quán)時(shí)，所獲得的補(bǔ)償收入可免征土地增值稅。這體現(xiàn)了政府對公共利益項(xiàng)目的大力支持。

常見問題

企業(yè)在何種情況下可以申請土地增值稅減免？

答：企業(yè)若因城市規(guī)劃調(diào)整或國家建設(shè)需要而被政府依法征用收回土地使用權(quán)，并因此獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，則這部分補(bǔ)償收入可申請免征土地增值稅。這是為了鼓勵(lì)和支持企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，保障社會(huì)公共利益。

如何計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅額？

答：土地增值稅的計(jì)算公式為：
(轉(zhuǎn)讓收入 - 扣除項(xiàng)目金額) × 稅率 - 速算扣除數(shù) = 應(yīng)納稅額。其中，扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款、開發(fā)成本、相關(guān)費(fèi)用等。稅率根據(jù)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比例分為四檔，分別為30%、40%、50%和60%。

個(gè)人出售非住宅類房產(chǎn)是否也能享受土地增值稅免稅待遇？

答：對于個(gè)人出售非住宅類房產(chǎn)（如商鋪、寫字樓等），通常不適用上述關(guān)于個(gè)人住房的免稅規(guī)定。這類房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓需按照相關(guān)規(guī)定計(jì)算并繳納土地增值稅，除非符合特定的免稅條款，如用于公益事業(yè)捐贈(zèng)等情況。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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