稅金及附加是先計(jì)提再?zèng)_銷嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/27 11:25:36　　字體：大小

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稅金及附加的計(jì)提與沖銷

企業(yè)在日常經(jīng)營中，涉及到多種稅費(fèi)的處理。

稅金及附加是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一個(gè)重要組成部分，通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。稅金及附加的核算方式通常是先計(jì)提后支付。具體來說，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)收入時(shí)，根據(jù)相關(guān)稅率計(jì)算應(yīng)繳納的稅金及附加，并在會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)進(jìn)行計(jì)提。例如，假設(shè)某企業(yè)的銷售收入為100,000元，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%，教育費(fèi)附加率為3%，則其應(yīng)計(jì)提的稅金及附加為：
稅金及附加 = 100,000 × (7% 3%) = 10,000元
這部分金額會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表中作為負(fù)債項(xiàng)目列示，直到實(shí)際支付時(shí)才會(huì)從賬面上沖銷。

常見問題

如何確定稅金及附加的具體金額？

答：稅金及附加的具體金額取決于企業(yè)的銷售收入和適用的稅率。公式為：
稅金及附加 = 銷售收入 × (城市維護(hù)建設(shè)稅稅率教育費(fèi)附加稅率地方教育附加稅率)。
企業(yè)需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況和所在地的稅收政策來準(zhǔn)確計(jì)算。

稅金及附加的計(jì)提是否會(huì)影響企業(yè)的利潤？

答：稅金及附加的計(jì)提會(huì)直接影響企業(yè)的凈利潤。因?yàn)槎惤鸺案郊訉儆谫M(fèi)用類科目，在計(jì)算營業(yè)利潤時(shí)會(huì)被扣除。因此，準(zhǔn)確計(jì)提稅金及附加對(duì)于反映企業(yè)真實(shí)的盈利狀況至關(guān)重要。

不同行業(yè)在處理稅金及附加時(shí)有何差異？

答：不同行業(yè)的稅金及附加處理可能有所不同，主要體現(xiàn)在適用稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同。例如，制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的稅率可能有所區(qū)別。某些特定行業(yè)還可能享受稅收優(yōu)惠政策，這也會(huì)對(duì)稅金及附加的計(jì)提產(chǎn)生影響。企業(yè)需要根據(jù)自身所處的行業(yè)特點(diǎn)和相關(guān)政策法規(guī)，合理安排稅務(wù)籌劃。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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