當(dāng)月計(jì)提的折舊額如何計(jì)算增值稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/27 12:12:41　　字體：大小

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當(dāng)月計(jì)提的折舊額如何計(jì)算增值稅

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，固定資產(chǎn)的折舊與增值稅的計(jì)算是兩個(gè)重要的環(huán)節(jié)。

折舊是指固定資產(chǎn)在其使用年限內(nèi)因損耗而減少的價(jià)值，通常按月或按年進(jìn)行計(jì)提。折舊額的計(jì)算公式為：折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 × (1 - 預(yù)計(jì)凈殘值率) ÷ 使用年限。然而，折舊額本身并不直接影響增值稅的計(jì)算，因?yàn)樵鲋刀愔饕槍Φ氖卿N售商品和提供服務(wù)過程中產(chǎn)生的增值部分。不過，在某些特定情況下，如企業(yè)購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
具體來說，如果企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時(shí)取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票，則可以按照發(fā)票上注明的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。例如，某企業(yè)購買一臺價(jià)值100,000元的設(shè)備，增值稅率為13%，則該設(shè)備對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為100,000 × 13% = 13,000元。

常見問題

如何確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率？

答：預(yù)計(jì)凈殘值率通常根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)實(shí)際情況來確定。不同行業(yè)的固定資產(chǎn)由于其使用壽命和損耗程度不同，凈殘值率也會(huì)有所差異。例如，制造業(yè)中的機(jī)械設(shè)備可能設(shè)定較低的凈殘值率，而房地產(chǎn)中的建筑物則可能設(shè)定較高的凈殘值率。

企業(yè)在什么情況下不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

答：企業(yè)若將購入的固定資產(chǎn)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利等用途，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，若取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，如開票信息不全或存在虛假情況，同樣無法進(jìn)行抵扣。

如何合理規(guī)劃固定資產(chǎn)的折舊政策以優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)？

答：企業(yè)可以通過選擇合適的折舊方法（如直線法、加速折舊法）來合理安排折舊費(fèi)用，從而達(dá)到優(yōu)化稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的。例如，采用加速折舊法可以在前期多提折舊，減少應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而降低企業(yè)所得稅支出。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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