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企業(yè)所得稅年度調整的會計分錄是什么
企業(yè)在進行年度所得稅調整時，需要根據(jù)稅法和會計準則的要求進行相應的賬務處理。
例如，假設某公司本年度會計利潤為100,000元，但根據(jù)稅法規(guī)定，某些費用不能在稅前扣除，導致應納稅所得額為120,000元。此時，企業(yè)需要確認遞延所得稅負債。會計分錄如下：
借：所得稅費用 30,000元（120,000 × 25%） 貸：應交稅費 - 應交所得稅 25,000元（100,000 × 25%） 貸：遞延所得稅負債 5,000元
這里，所得稅費用 = 應納稅所得額 × 稅率，而應交稅費 = 會計利潤 × 稅率。
常見問題
如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和負債的區(qū)別？答：遞延所得稅資產(chǎn)和負債主要區(qū)別在于它們的性質不同。遞延所得稅資產(chǎn)代表未來可以抵減的稅款，通常由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生；而遞延所得稅負債則表示未來需要支付的額外稅款，通常由應納稅暫時性差異引起。
在什么情況下企業(yè)會形成遞延所得稅資產(chǎn)？答：企業(yè)會在預計未來有足夠應納稅所得額來利用當前期間的可抵扣暫時性差異時，形成遞延所得稅資產(chǎn)。比如，虧損結轉、未使用的稅收抵免等情形下，企業(yè)可能形成遞延所得稅資產(chǎn)。
企業(yè)如何確保其所得稅調整符合稅務法規(guī)要求？答：企業(yè)需定期審查其財務報表和稅務申報情況，確保所有收入和支出都按照稅法規(guī)定進行處理。同時，企業(yè)應保持與稅務顧問或會計師的溝通，及時了解最新的稅收政策變化，并據(jù)此調整其會計處理方法。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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