企業(yè)所得稅年度調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/02 11:05:29　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)所得稅年度調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄基礎(chǔ)

企業(yè)在進(jìn)行年度所得稅調(diào)整時(shí)，需要根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤存在差異時(shí)，必須通過會(huì)計(jì)分錄來反映這些調(diào)整。
例如，若企業(yè)需補(bǔ)繳所得稅，則會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整（或相應(yīng)科目），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。這里的關(guān)鍵在于識別哪些項(xiàng)目需要調(diào)整以及如何正確地記錄這些調(diào)整。
假設(shè)某企業(yè)發(fā)現(xiàn)其在本年度少計(jì)了收入，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用低估，則需要按照公式 應(yīng)補(bǔ)繳所得稅 = (調(diào)整后應(yīng)納稅所得額 - 原應(yīng)納稅所得額) × 所得稅率 來計(jì)算具體的補(bǔ)繳金額，并據(jù)此做出會(huì)計(jì)處理。

具體案例分析與應(yīng)用

在實(shí)際操作中，企業(yè)可能會(huì)遇到多種情況下的所得稅調(diào)整需求。比如，由于固定資產(chǎn)折舊方法的變化而導(dǎo)致的暫時(shí)性差異，這就要求財(cái)務(wù)人員具備敏銳的洞察力和精確的操作能力。
對于因政策變更引起的永久性差異，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策的應(yīng)用，企業(yè)應(yīng)在年末進(jìn)行詳細(xì)的審查和調(diào)整。
以一家科技公司為例，如果該公司享受到了研發(fā)費(fèi)用175%的加計(jì)扣除優(yōu)惠，則其會(huì)計(jì)分錄可能涉及對“研發(fā)支出”科目的調(diào)整，確保所有符合規(guī)定的費(fèi)用都被準(zhǔn)確地計(jì)入到可抵扣范圍內(nèi)。
這種情況下，財(cái)務(wù)人員不僅需要熟悉相關(guān)法規(guī)，還需要掌握如何將這些規(guī)定轉(zhuǎn)化為具體的會(huì)計(jì)操作。