流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些方面

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/03 09:56:56　　字體：大小

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流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成

流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)可以變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)。

主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。其中，貨幣資金是最具流動(dòng)性的資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。公式為：貨幣資金 = 庫存現(xiàn)金銀行存款。交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如股票、債券等。
存貨則涵蓋了原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，其管理對企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤有直接影響。存貨周轉(zhuǎn)率是一個(gè)重要的指標(biāo)，計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售成本 ÷ 平均存貨余額。合理控制存貨水平，能夠提高資金使用效率。

流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成

流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年或者一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)。主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的借款。
應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映了企業(yè)支付貨款的速度，計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) = 365 ÷ (銷售成本 ÷ 平均應(yīng)付賬款余額)。有效管理流動(dòng)負(fù)債，有助于維持企業(yè)的財(cái)務(wù)健康。