本月計(jì)提附加稅怎么做賬分錄

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/03 10:09:44　　字體：大小

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本月計(jì)提附加稅的賬務(wù)處理

在企業(yè)的日常財(cái)務(wù)操作中，附加稅的計(jì)提是一項(xiàng)重要的工作。

附加稅通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。計(jì)提附加稅的計(jì)算公式為：附加稅 = 應(yīng)交增值稅 × 附加稅率。例如，假設(shè)某企業(yè)本月應(yīng)交增值稅為10,000元，附加稅率為12%（城市維護(hù)建設(shè)稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%），則附加稅金額為：
10,000 × 12% = 1,200元。
在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，需要借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”科目。具體分錄如下：
借：稅金及附加 1,200
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅 1,200

常見問題

如何根據(jù)不同行業(yè)調(diào)整附加稅的計(jì)提方法？

答：不同行業(yè)的附加稅率可能有所不同，特別是對于一些享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)。例如，高新技術(shù)企業(yè)可能享受較低的附加稅率。企業(yè)在計(jì)提附加稅時(shí)，需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和自身的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

附加稅計(jì)提錯誤如何更正？

答：如果發(fā)現(xiàn)附加稅計(jì)提錯誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。如果是多計(jì)提了附加稅，可以通過紅字沖銷的方式進(jìn)行更正；如果是少計(jì)提了附加稅，則需要補(bǔ)提。具體的會計(jì)分錄為：
借：稅金及附加（紅字）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅（紅字）或
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅

附加稅計(jì)提對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表有何影響？

答：附加稅作為企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，直接影響到利潤表中的凈利潤。計(jì)提附加稅會減少當(dāng)期的凈利潤，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力指標(biāo)。此外，附加稅的計(jì)提也會影響資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，增加企業(yè)的負(fù)債水平。因此，準(zhǔn)確計(jì)提附加稅對于企業(yè)的財(cái)務(wù)健康至關(guān)重要。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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