繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/04 11:57:19　　字體：大小

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繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄基本原理

企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，需要按照國(guó)家法律法規(guī)繳納各種稅金。

這些稅金包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。正確的會(huì)計(jì)處理是確保財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵。以增值稅為例，當(dāng)企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額；同時(shí)，購買原材料或接受服務(wù)時(shí)，會(huì)產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)公式：
∆應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額
如果結(jié)果為正數(shù)，則表示企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅；若為負(fù)數(shù)，則可以申請(qǐng)退稅或留抵下期。
在進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄時(shí)，對(duì)于需繳納的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”，貸記“銀行存款”科目；對(duì)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)成本或費(fèi)用科目。

不同稅種的具體會(huì)計(jì)處理

除了增值稅外，其他稅種也有各自的會(huì)計(jì)處理方式。例如企業(yè)所得稅的計(jì)算與繳納。年度終了后，企業(yè)需根據(jù)利潤(rùn)總額調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來確定應(yīng)納所得稅額。公式為：
應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額
在實(shí)際支付時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”，貸記“銀行存款”。
對(duì)于個(gè)人所得稅，通常由雇主代扣代繳。每月根據(jù)員工工資收入計(jì)算應(yīng)扣稅額，并在次月申報(bào)繳納。借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”。
正確處理各類稅金不僅有助于遵守法律法規(guī)，還能有效管理企業(yè)的現(xiàn)金流。