計提本月所得稅費用的會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/08 09:16:19　　字體：大小

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計提本月所得稅費用的會計分錄

在企業(yè)的日常財務(wù)處理中，計提本月所得稅費用是一項重要的工作。

所得稅費用是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計算出應(yīng)繳納的所得稅金額，并在會計賬簿中進(jìn)行記錄的過程。計提所得稅費用的會計分錄通常包括借方和貸方兩部分。具體來說，當(dāng)企業(yè)在月末或季末需要計提所得稅時，會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
這里，所得稅費用是一個損益類科目，反映的是企業(yè)在一定期間內(nèi)應(yīng)承擔(dān)的所得稅負(fù)擔(dān)；而應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅則是一個負(fù)債類科目，表示企業(yè)尚未支付但已經(jīng)確認(rèn)的稅款。

常見問題

如何理解“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”？

答：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債涉及到暫時性差異的概念。當(dāng)企業(yè)的會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間存在差異時，會產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。例如，某項資產(chǎn)的賬面價值高于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，公式為：遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)納稅暫時性差異 × 適用稅率。相反，如果賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，則形成遞延所得稅資產(chǎn)。

不同行業(yè)在計提所得稅時有何特殊考慮？

答：各行業(yè)的稅收政策有所不同，因此在計提所得稅時需特別注意。例如，制造業(yè)可能享受研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠政策，這會直接影響到應(yīng)納稅所得額的計算。服務(wù)業(yè)則可能涉及增值稅進(jìn)項稅額抵扣等問題。關(guān)鍵在于深入理解所在行業(yè)的稅收法規(guī)，確保準(zhǔn)確計算所得稅。

如何應(yīng)對稅務(wù)稽查中的所得稅問題？

答：面對稅務(wù)稽查，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備充分的財務(wù)資料和相關(guān)憑證，證明所得稅計算的合規(guī)性。特別是對于復(fù)雜的業(yè)務(wù)交易，如跨國公司的關(guān)聯(lián)交易，需提供詳細(xì)的定價政策和轉(zhuǎn)移定價文檔。此外，定期進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險，也是防范稅務(wù)稽查的有效手段。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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