月底要計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/15 18:19:40　　字體：大小

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月底計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄概述

在財務(wù)會計中，月底的計提和結(jié)轉(zhuǎn)是確保財務(wù)報表準確反映企業(yè)財務(wù)狀況的重要步驟。

計提是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在期末對已發(fā)生的費用或收入進行預(yù)估并記錄；而結(jié)轉(zhuǎn)則是將這些預(yù)估的金額從一個賬戶轉(zhuǎn)移到另一個賬戶，以正確反映企業(yè)的經(jīng)營成果。例如，計提工資時，公式為：工資費用 = 實際工資預(yù)提工資。這一過程通常涉及多個賬戶，如“應(yīng)付職工薪酬”、“管理費用”等。
在實際操作中，假設(shè)某公司12月份需計提未支付的工資50,000元，則會計分錄為：
借：管理費用 50,000
貸：應(yīng)付職工薪酬 50,000
此分錄反映了公司在當(dāng)月已經(jīng)發(fā)生了相關(guān)費用，但尚未支付。

具體案例與應(yīng)用

對于結(jié)轉(zhuǎn)操作，最常見的例子是將損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。比如，某企業(yè)在月底需要結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的銷售收入100,000元及銷售成本70,000元。此時，會計處理如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入 100,000
貸：本年利潤 100,000
借：本年利潤 70,000
貸：主營業(yè)務(wù)成本 70,000
通過這樣的結(jié)轉(zhuǎn)，可以清晰地看到企業(yè)在該期間內(nèi)的凈收益情況。
此外，對于固定資產(chǎn)折舊的計提，使用直線法計算時，公式為：年度折舊額 = (原值 - 殘值) ÷ 使用年限。如果某設(shè)備原值為100,000元，預(yù)計殘值為10,000元，使用年限為5年，則每年應(yīng)計提折舊額為(100,000 - 10,000) ÷ 5 = 18,000元。