新用戶掃碼下載計(jì)提上個(gè)月附加稅怎么做賬
計(jì)提上個(gè)月附加稅的賬務(wù)處理
企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，需要對上個(gè)月的附加稅進(jìn)行計(jì)提。
附加稅 = 應(yīng)納增值稅額 × 附加稅率
假設(shè)某企業(yè)上月應(yīng)納增值稅為10,000元，附加稅率為12%（城市維護(hù)建設(shè)稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%），則附加稅金額為10,000 × 12% = 1,200元。
在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，借方記入“稅金及附加”科目，貸方記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”。具體分錄如下：
借：稅金及附加 1,200元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅 1,200元
常見問題
如何確定附加稅的具體稅率？答：不同地區(qū)和行業(yè)的附加稅率可能有所不同。一般情況下，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）或1%（其他地區(qū)），教育費(fèi)附加為3%，地方教育附加為2%。企業(yè)需根據(jù)所在地的稅務(wù)規(guī)定確定具體稅率。
如果企業(yè)當(dāng)月沒有應(yīng)納增值稅，是否還需要計(jì)提附加稅？答：如果企業(yè)當(dāng)月沒有應(yīng)納增值稅，則無需計(jì)提附加稅。附加稅是基于增值稅或其他流轉(zhuǎn)稅種計(jì)算的，若無應(yīng)納稅額，則相應(yīng)附加稅也不產(chǎn)生。
計(jì)提附加稅后，如何進(jìn)行后續(xù)的支付和賬務(wù)調(diào)整？答：企業(yè)在實(shí)際繳納附加稅時(shí)，需從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅”科目中轉(zhuǎn)出。具體分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交附加稅
貸：銀行存款
確保支付記錄與計(jì)提金額一致，以保持賬務(wù)的準(zhǔn)確性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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