計提稅金及附加的依據(jù)有哪些會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/17 10:06:03　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

計提稅金及附加的依據(jù)

企業(yè)在進行財務(wù)核算時，需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會計準則來計提稅金及附加。

這些稅金及附加通常包括增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。計提的基礎(chǔ)通常是企業(yè)的銷售收入或應(yīng)稅所得額。例如，增值稅的計算公式為：
應(yīng)納增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率 - 進項稅額
企業(yè)需要在每個會計期間末，根據(jù)當期的銷售收入和進項稅額來計算應(yīng)繳納的增值稅，并進行相應(yīng)的會計分錄。對于城市維護建設(shè)稅和教育費附加，其計提基礎(chǔ)通常是實際繳納的增值稅和消費稅金額，計算公式分別為：
應(yīng)納城建稅 = 實際繳納的增值稅 × 城建稅率 應(yīng)納教育費附加 = 實際繳納的增值稅 × 教育費附加率
這些稅金及附加的計提不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，還直接影響到企業(yè)的凈利潤。

會計分錄示例

在進行稅金及附加的會計處理時，企業(yè)需要按照會計準則的要求進行相應(yīng)的會計分錄。以增值稅為例，企業(yè)在銷售商品時需要確認銷項稅額，會計分錄如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
當企業(yè)支付增值稅時，則需要進行以下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
對于城市維護建設(shè)稅和教育費附加，企業(yè)在實際繳納增值稅后，需要根據(jù)繳納的增值稅金額計提相應(yīng)的附加稅，會計分錄如下：
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 這些會計分錄確保了企業(yè)在財務(wù)報表中準確反映其稅務(wù)負擔。