計提企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理憑證

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/22 10:00:58　　字體：大小

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計提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

企業(yè)在每個會計期間需要根據(jù)稅法規(guī)定，計算并計提當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

這一過程涉及多個財務(wù)步驟和憑證記錄。
計提企業(yè)所得稅的基本公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率。其中，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)按照稅法規(guī)定調(diào)整后的利潤總額。例如，某公司年度利潤總額為100萬元，適用所得稅率為25%，則其應(yīng)交企業(yè)所得稅為 100萬 × 25% = 25萬元。在進(jìn)行賬務(wù)處理時，通常會借記“所得稅費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目。

常見問題

如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

答：應(yīng)納稅所得額的確定需基于企業(yè)的財務(wù)報表，并根據(jù)稅法規(guī)定的調(diào)整項目進(jìn)行調(diào)整。常見的調(diào)整項目包括非經(jīng)常性損益、稅收優(yōu)惠政策等。例如，某些研發(fā)費用可以加計扣除，從而減少應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅的計提是否影響現(xiàn)金流量表？

答：計提企業(yè)所得稅屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流中的“支付的各項稅費”部分，雖然不會直接影響當(dāng)期的現(xiàn)金流出，但會影響未來的現(xiàn)金流出計劃。因此，在編制現(xiàn)金流量表時，需要關(guān)注該部分的變動。

不同行業(yè)的企業(yè)在計提企業(yè)所得稅時有哪些特殊考慮？

答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)性質(zhì)和稅務(wù)政策的不同，在計提企業(yè)所得稅時有不同的考量。例如，高新技術(shù)企業(yè)可能享受較低的稅率或研發(fā)費用加計扣除；而金融行業(yè)則可能面臨更嚴(yán)格的監(jiān)管要求和更高的合規(guī)成本。這些因素都需要在計提所得稅時予以充分考慮。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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