企業(yè)所得稅當月計提當月繳納可以嗎

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/22 12:15:02　　字體：大小

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企業(yè)所得稅當月計提當月繳納的可行性

在現(xiàn)行稅法框架下，企業(yè)所得稅的繳納方式有多種選擇。

其中，當月計提當月繳納是一種較為靈活的方式。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，企業(yè)應當按季度預繳企業(yè)所得稅，并在年度終了后進行匯算清繳。然而，在實際操作中，企業(yè)可以根據(jù)自身的財務狀況和稅務管理需求，選擇更為頻繁的計提和繳納周期。
具體來說，企業(yè)可以在每月末對當月的應納稅所得額進行計算，并按照適用稅率（通常是25%）計提企業(yè)所得稅。公式為：應納所得稅額 = 應納稅所得額 × 稅率。通過這種方式，企業(yè)可以更及時地履行其納稅義務，減少年末一次性繳納的壓力。

常見問題

企業(yè)如何確定是否適合當月計提當月繳納？

答：企業(yè)需要評估自身的現(xiàn)金流情況和財務管理能力。如果企業(yè)的現(xiàn)金流充裕且財務管理規(guī)范，當月計提當月繳納可以幫助企業(yè)更好地控制稅務風險。
此外，企業(yè)還需要考慮稅務機關的要求和當?shù)氐亩愂照摺?/p> 不同行業(yè)企業(yè)在執(zhí)行當月計提當月繳納時有何差異？

答：制造業(yè)企業(yè)可能由于生產周期較長，資金占用較大，因此在選擇當月計提當月繳納時需更加謹慎。而服務業(yè)企業(yè)由于收入確認較快，現(xiàn)金流相對穩(wěn)定，可能更適合這種繳納方式。
例如，一家軟件公司通常會在項目完成并收到款項后立即確認收入，此時進行當月計提當月繳納較為合適。

當月計提當月繳納對企業(yè)財務報表有何影響？

答：當月計提當月繳納會直接影響企業(yè)的利潤表和現(xiàn)金流量表。在利潤表中，計提的企業(yè)所得稅將減少當期凈利潤；而在現(xiàn)金流量表中，繳納的企業(yè)所得稅將減少經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量。
例如，某零售企業(yè)在10月份實現(xiàn)銷售收入100萬元，成本60萬元，其他費用10萬元，則當月應納稅所得額為30萬元，假設稅率為25%，則應納所得稅額為7.5萬元（30 × 25%），這將直接反映在其財務報表中。

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