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計(jì)提的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄
企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，需按照稅法規(guī)定計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
此分錄反映了企業(yè)在會(huì)計(jì)期末根據(jù)利潤(rùn)總額和適用稅率計(jì)算出的應(yīng)納稅額。具體來(lái)說(shuō)，所得稅費(fèi)用 = 利潤(rùn)總額 × 適用稅率 - 稅收優(yōu)惠等調(diào)整項(xiàng)。企業(yè)在實(shí)際支付所得稅時(shí)，則做相反分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
常見(jiàn)問(wèn)題
如何在不同行業(yè)應(yīng)用企業(yè)所得稅計(jì)提方法？答：在制造業(yè)中，企業(yè)可能因生產(chǎn)規(guī)模、成本結(jié)構(gòu)等因素影響利潤(rùn)水平，從而影響所得稅計(jì)提金額。例如，大型制造企業(yè)可能享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，減少應(yīng)納稅所得額。
服務(wù)業(yè)企業(yè)如何優(yōu)化所得稅計(jì)提以提高財(cái)務(wù)表現(xiàn)？
答：服務(wù)型企業(yè)可通過(guò)合理安排收入確認(rèn)時(shí)間、利用稅收優(yōu)惠政策等方式降低稅負(fù)。例如，軟件開(kāi)發(fā)公司可申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%的優(yōu)惠稅率。
小微企業(yè)在計(jì)提所得稅時(shí)應(yīng)注意哪些特殊事項(xiàng)？
答：小微企業(yè)由于其規(guī)模較小，往往面臨資金緊張問(wèn)題。因此，在計(jì)提所得稅時(shí)，應(yīng)充分利用小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，如年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
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