交企業(yè)所得稅稅的會(huì)計(jì)分錄有哪些

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/07/24 13:36:57　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按期計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)分錄主要涉及“應(yīng)交稅費(fèi)”和“所得稅費(fèi)用”兩個(gè)科目。當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，借記“所得稅費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。例如，某公司在年度末計(jì)算出其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100,000元，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 100,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000
實(shí)際支付稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。如果上述公司通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了這筆稅款，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000
貸：銀行存款 100,000

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

除了直接繳納的企業(yè)所得稅外，企業(yè)還需考慮遞延所得稅的影響。遞延所得稅是由于暫時(shí)性差異導(dǎo)致的未來期間應(yīng)納稅或可抵扣金額。遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。公式為：遞延所得稅資產(chǎn) = 可抵扣暫時(shí)性差異 × 適用稅率；遞延所得稅負(fù)債 = 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 × 適用稅率。假設(shè)一家企業(yè)因固定資產(chǎn)折舊方法不同產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異50,000元，適用稅率為25%，則遞延所得稅資產(chǎn)為50,000 × 25% = 12,500元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 12,500
貸：所得稅費(fèi)用 12,500
這種處理方式確保了財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。