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附加稅計提及繳納會計分錄怎么做
在企業(yè)日常財務(wù)處理中，附加稅的計提和繳納是常見的操作。
假設(shè)某企業(yè)在某一納稅期內(nèi)應(yīng)交增值稅為100,000元，適用的城市維護建設(shè)稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。則該企業(yè)的附加稅計算如下：
城市維護建設(shè)稅 = 100,000 × 7% = 7,000元
教育費附加 = 100,000 × 3% = 3,000元
地方教育附加 = 100,000 × 2% = 2,000元
總附加稅 = 7,000 3,000 2,000 = 12,000元
會計分錄為：
借：稅金及附加 12,000
貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅 7,000
貸：應(yīng)交稅費——教育費附加 3,000
貸：應(yīng)交稅費——地方教育附加 2,000
當(dāng)企業(yè)實際繳納附加稅時，會計分錄為：
借：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅 7,000
借：應(yīng)交稅費——教育費附加 3,000
借：應(yīng)交稅費——地方教育附加 2,000
貸：銀行存款 12,000
常見問題
如何根據(jù)不同行業(yè)調(diào)整附加稅的計提方法？答：不同行業(yè)的主稅額可能有所不同，因此附加稅的計提也會有所差異。例如，制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的增值稅率不同，導(dǎo)致其附加稅的計提金額也不同。關(guān)鍵在于準確計算主稅額，并根據(jù)當(dāng)?shù)卣叽_定附加稅率。
附加稅的計提是否會影響企業(yè)的利潤表？答：是的，附加稅作為稅金及附加的一部分，會直接影響企業(yè)的利潤表。具體來說，附加稅的計提會增加企業(yè)的費用，從而減少凈利潤。因此，在進行財務(wù)分析時，需要考慮附加稅對利潤的影響。
如何確保附加稅的繳納符合稅務(wù)法規(guī)？答：企業(yè)應(yīng)定期關(guān)注國家和地方稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的最新政策，確保附加稅的計提和繳納符合最新的法律法規(guī)。同時，建議企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，定期進行稅務(wù)審計，以確保稅務(wù)合規(guī)性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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