年底要計提什么稅費

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/07/24 16:22:58　　字體：大小

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年底要計提的稅費概述

企業(yè)在每年年底需要進行一系列的稅費計提，以確保財務報表的準確性和合規(guī)性。

其中，所得稅和增值稅是最常見的兩項。
所得稅的計算基于企業(yè)的應納稅所得額，公式為：應納稅所得額 = 收入 - 成本 - 費用 - 折舊 - 損失等。企業(yè)需根據(jù)適用稅率計算出應繳納的所得稅金額，并在年底進行計提。例如，若某企業(yè)的應納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，則其應計提的所得稅為：
所得稅 = 100萬 × 25% = 25萬元。
增值稅則是對銷售貨物或提供勞務過程中產生的增值部分征收的稅種。一般納稅人需要根據(jù)銷售額和進項稅額差額來計算應繳增值稅。假設某企業(yè)當月銷售額為50萬元，進項稅額為10萬元，增值稅率為13%，則其應繳增值稅為：
增值稅 = (50萬 × 13%) - 10萬 = 6.5萬 - 10萬 = -3.5萬（即本月無需繳納增值稅，且有進項稅額結轉下期）。

其他常見稅費及注意事項

除了上述兩種主要稅費外，企業(yè)還可能需要計提其他稅費，如城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等。這些稅費通?；谠鲋刀惡拖M稅的實際繳納額來計算。
城市維護建設稅的計算公式為：城市維護建設稅 = 增值稅和消費稅實際繳納額 × 稅率（市區(qū)7%，縣城5%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)1%）。例如，某企業(yè)當月實際繳納增值稅10萬元，位于市區(qū)，則其應計提的城市維護建設稅為：
城市維護建設稅 = 10萬 × 7% = 0.7萬元。
教育費附加和地方教育附加分別按增值稅和消費稅實際繳納額的3%和2%計算。企業(yè)應在年底對這些稅費進行全面核算和計提，確保財務報表的準確性。