新用戶掃碼下載所得稅彌補以前年度虧損會計分錄怎么做
所得稅彌補以前年度虧損會計分錄怎么做
企業(yè)在經營過程中，可能會遇到某些年度出現虧損的情況。
假設某公司在2022年實現凈利潤為100萬元，而該公司在2021年有未彌補虧損50萬元，則在2022年的財務報表中，應將這50萬元從應納稅所得額中扣除。會計分錄如下：
借：應交稅費——應交所得稅 (100 - 50) × 所得稅率
貸：銀行存款 (100 - 50) × 所得稅率
常見問題
如何確定可以彌補的虧損金額？答：企業(yè)需依據稅務機關核定的虧損數額及可彌補年限來確定。通常，虧損可在未來五個納稅年度內結轉抵扣，但具體政策可能因地區(qū)和行業(yè)有所不同。
不同類型的虧損是否影響彌補方式？答：確實存在差異。例如，境外分支機構產生的虧損與境內虧損的處理規(guī)則可能不一致，跨國企業(yè)需特別注意各國稅法對虧損結轉的具體要求。
在編制合并財務報表時，母公司與子公司之間的虧損如何處理？答：在編制合并報表時，集團內部交易形成的虧損不能直接相互抵消，必須按照各成員企業(yè)的獨立法人地位分別計算其應繳所得稅，并考慮各自適用的稅收優(yōu)惠政策。
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