應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法新準(zhǔn)則是什么

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/08/01 11:59:46　　字體：大小

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應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法新準(zhǔn)則是什么

在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法有了更為嚴(yán)格和科學(xué)的規(guī)定。

根據(jù)新準(zhǔn)則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)基于預(yù)期信用損失模型來確定壞賬準(zhǔn)備的金額。這一模型要求企業(yè)評(píng)估其應(yīng)收賬款在未來期間可能發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。
具體來說，預(yù)期信用損失模型通過計(jì)算未來現(xiàn)金流的現(xiàn)值與賬面價(jià)值之間的差額來確定壞賬準(zhǔn)備。公式表示為：ECL = (1 - PD) × LGD × EAD，其中ECL代表預(yù)期信用損失，PD是違約概率，LGD是違約損失率，EAD是風(fēng)險(xiǎn)敞口金額。這種方法不僅考慮了歷史數(shù)據(jù)，還結(jié)合了當(dāng)前市場狀況和未來的經(jīng)濟(jì)預(yù)測，使得壞賬準(zhǔn)備更加貼近實(shí)際情況。

常見問題

如何在不同行業(yè)中應(yīng)用預(yù)期信用損失模型？

答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式和客戶群體的不同，應(yīng)用預(yù)期信用損失模型時(shí)需考慮特定的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，在制造業(yè)中，長期合同和大額訂單較多，需要更細(xì)致地分析客戶的信用評(píng)級(jí)和支付能力；而在零售業(yè)，則可能更多關(guān)注短期交易和消費(fèi)者行為的變化。

預(yù)期信用損失模型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響是什么？

答：采用預(yù)期信用損失模型后，企業(yè)的壞賬準(zhǔn)備可能會(huì)增加或減少，這直接影響到利潤表中的減值損失項(xiàng)目。同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)收賬款凈值也會(huì)相應(yīng)調(diào)整，從而更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況。

如何確保預(yù)期信用損失模型的有效性和準(zhǔn)確性？

答：為了確保模型的有效性，企業(yè)需要定期更新模型參數(shù)，包括違約概率、損失率等，并進(jìn)行敏感性分析以測試模型在不同假設(shè)下的表現(xiàn)。此外，內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的監(jiān)督也是不可或缺的一環(huán)，它們可以提供獨(dú)立的意見，幫助發(fā)現(xiàn)潛在的問題并加以改進(jìn)。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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