計(jì)提所得稅如何計(jì)算會(huì)計(jì)分錄的

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/08/01 12:34:02　　字體：大小

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計(jì)提所得稅的計(jì)算與會(huì)計(jì)分錄

在企業(yè)的財(cái)務(wù)處理中，計(jì)提所得稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。

所得稅的計(jì)提通?；谄髽I(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行計(jì)算。應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤 ± 納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。公式表示為：應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤 ± Δ項(xiàng)。
企業(yè)需要根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，以確定實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅金額。例如，某些費(fèi)用可能在會(huì)計(jì)上被確認(rèn)但不被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可作為扣除項(xiàng)，反之亦然。一旦確定了應(yīng)納稅所得額，企業(yè)就可以計(jì)算出應(yīng)交所得稅金額，其公式為：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率。假設(shè)某企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100,000元，所得稅率為25%，則應(yīng)交所得稅為 100,000 × 25% = 25,000元。

會(huì)計(jì)分錄的編制

完成所得稅的計(jì)算后，下一步是記錄相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。對(duì)于計(jì)提所得稅，會(huì)計(jì)分錄通常涉及兩個(gè)主要賬戶：所得稅費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅。
具體操作如下：借方記入“所得稅費(fèi)用”，貸方記入“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅”。這反映了企業(yè)在報(bào)告期末對(duì)預(yù)期所得稅負(fù)債的確認(rèn)。例如，如果前面提到的企業(yè)計(jì)提了25,000元的所得稅，則會(huì)計(jì)分錄為：借：所得稅費(fèi)用 25,000；貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 25,000。這一過程確保了財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)確反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。