新用戶掃碼下載計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么科目的
計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么科目的
在企業(yè)的財務(wù)處理中，計提企業(yè)所得稅是一項重要的會計工作。
具體來說，計提企業(yè)所得稅時，會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
這里，所得稅費用反映了企業(yè)在一定會計期間內(nèi)應(yīng)負(fù)擔(dān)的企業(yè)所得稅成本；而應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅則表示企業(yè)需向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款金額。
常見問題
如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？答：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是通過調(diào)整會計利潤得出的，公式為：
應(yīng)納稅所得額 = 會計利潤 ± 稅收調(diào)整項目
稅收調(diào)整項目包括但不限于免稅收入、不征稅收入、加計扣除等。每個行業(yè)可能有不同的調(diào)整項，例如制造業(yè)可能涉及研發(fā)費用加計扣除，服務(wù)業(yè)可能涉及廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的限額扣除。
答：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有優(yōu)惠稅率。小型微利企業(yè)適用20%的稅率，而高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。此外，特定行業(yè)如農(nóng)業(yè)、環(huán)保等行業(yè)也可能享有特殊稅收優(yōu)惠政策，這些政策的具體內(nèi)容和適用條件需要根據(jù)國家相關(guān)政策文件詳細解讀。
計提企業(yè)所得稅對企業(yè)財務(wù)報表有何影響？答：計提企業(yè)所得稅直接影響到企業(yè)的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在利潤表中，所得稅費用作為一項費用會減少企業(yè)的凈利潤；在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)交稅費的增加會導(dǎo)致流動負(fù)債的上升。因此，合理計提企業(yè)所得稅不僅有助于準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況，還能為企業(yè)未來的稅務(wù)規(guī)劃提供依據(jù)。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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