應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么寫

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/08/01 15:48:07　　字體：大小

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應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計分錄基礎(chǔ)

在企業(yè)的日常財務(wù)處理中，應(yīng)交企業(yè)所得稅是一個重要的組成部分。

當(dāng)企業(yè)計算出其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時，需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄來記錄這一過程。
假設(shè)某企業(yè)在年度結(jié)束時確定其應(yīng)繳稅額為X元，則會計分錄如下：借方科目為“所得稅費用”，貸方科目為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”。具體表示為：
借：所得稅費用 X
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 X
這里，X代表根據(jù)企業(yè)利潤和適用稅率計算得出的具體金額。通過這樣的會計處理，企業(yè)能夠清晰地記錄其稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

實際支付企業(yè)所得稅的會計處理

當(dāng)企業(yè)實際向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付所計算出的企業(yè)所得稅時，需再次進(jìn)行會計分錄以反映資金的實際流出。此時，會計分錄表現(xiàn)為借方科目為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸方科目為“銀行存款”或“現(xiàn)金”。具體表示為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅 X
貸：銀行存款 X
這種會計處理方式不僅有助于企業(yè)內(nèi)部管理，也為外部審計提供了必要的財務(wù)透明度。
值得注意的是，在整個過程中，準(zhǔn)確計算企業(yè)所得稅至關(guān)重要。公式通常為：企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率。其中，應(yīng)納稅所得額是經(jīng)過調(diào)整后的利潤總額，而稅率則依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)確定。