應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計分錄是什么

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/08/04 13:45:43　　字體：大小

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應(yīng)交企業(yè)所得稅的會計分錄基礎(chǔ)

企業(yè)在日常運營中，需要按照國家稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算得出。應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損。在會計處理上，當企業(yè)確認了應(yīng)繳的企業(yè)所得稅時，會進行相應(yīng)的會計分錄。通常情況下，企業(yè)會在每個會計期末進行預(yù)估，并記錄為：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。這一過程確保了企業(yè)在財務(wù)報表中準確反映了其稅務(wù)負擔(dān)。

常見問題

如何調(diào)整企業(yè)所得稅的預(yù)估差異？

答：如果企業(yè)在年末發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)繳稅款與預(yù)估有差異，則需要進行調(diào)整。例如，若實際應(yīng)繳稅款高于預(yù)估，會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。反之亦然。

不同行業(yè)如何影響企業(yè)所得稅的計算和申報？

答：不同行業(yè)的稅率、可抵扣項目等存在差異。比如，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率，而傳統(tǒng)制造業(yè)可能適用25%的標準稅率。企業(yè)需根據(jù)自身所屬行業(yè)特性，合理規(guī)劃稅務(wù)策略。

企業(yè)所得稅政策變動對企業(yè)有何影響？

答：企業(yè)所得稅政策如稅率調(diào)整或稅收優(yōu)惠政策變化直接影響企業(yè)稅負。例如，某項新出臺的稅收減免政策可能會降低特定行業(yè)企業(yè)的成本，增強市場競爭力。企業(yè)應(yīng)及時關(guān)注政策動態(tài)，優(yōu)化財務(wù)規(guī)劃。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！

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