小規(guī)模繳納所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/08/05 15:24:50　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

小規(guī)模納稅人所得稅會(huì)計(jì)分錄的基本概念

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，小規(guī)模納稅人是指年銷售額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個(gè)體工商戶。

這類納稅人在繳納所得稅時(shí)，通常采用簡(jiǎn)化的方法進(jìn)行計(jì)算和記錄。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，所得稅的會(huì)計(jì)處理相對(duì)簡(jiǎn)單，但需要嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行。
當(dāng)企業(yè)需繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的核心是將應(yīng)繳稅款從利潤(rùn)中扣除，并記錄在相應(yīng)的負(fù)債科目下。具體而言，假設(shè)某小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅所得額為X元，適用稅率為Y%，則其應(yīng)繳所得稅金額可表示為：X × Y%。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 X × Y%
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 X × Y%

實(shí)際操作中的注意事項(xiàng)與案例分析

在實(shí)際操作中，除了基本的會(huì)計(jì)分錄外，還需要注意一些細(xì)節(jié)問(wèn)題。例如，企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的收入和支出情況調(diào)整應(yīng)納稅所得額。此外，如果企業(yè)享受了稅收優(yōu)惠政策，也需要在計(jì)算應(yīng)繳稅款時(shí)予以考慮。
以某小型零售企業(yè)為例，該企業(yè)在2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入50萬(wàn)元，成本及各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)40萬(wàn)元，無(wú)其他特殊調(diào)整事項(xiàng)。假設(shè)該企業(yè)的所得稅率為10%，則其應(yīng)納稅所得額為(50 - 40)萬(wàn)元 = 10萬(wàn)元，應(yīng)繳所得稅為10 × 10% = 1萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄為：
借：所得稅費(fèi)用 1萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1萬(wàn)元