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什么時候需要計提遞延所得稅
企業(yè)在進行財務會計處理時，需關注資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異。
企業(yè)還需注意的是，某些暫時性差異可能在未來期間逆轉，如應收賬款的壞賬準備。若公司計提了10,000元的壞賬準備，而稅法不允許這部分費用在當年扣除，則會產生遞延所得稅資產。公式為：遞延所得稅資產 = 10,000 × 25% = 2,500元。
常見問題
如何確定遞延所得稅的具體金額？答：確定遞延所得稅的具體金額需要詳細分析資產和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異，并應用當前適用的稅率。例如，對于固定資產，如果賬面價值高于計稅基礎，計算遞延所得稅負債；反之則計算遞延所得稅資產。
哪些行業(yè)特別需要注意遞延所得稅的處理？答：制造業(yè)和金融服務業(yè)往往因大量使用長期資產和復雜的金融工具而需要特別關注遞延所得稅。例如，制造業(yè)中的設備折舊政策和金融服務業(yè)中的貸款損失準備都會影響遞延所得稅的計算。
遞延所得稅對企業(yè)的財務報表有何影響？答：遞延所得稅會影響企業(yè)的資產負債表和利潤表。在資產負債表上，遞延所得稅資產和負債會直接影響企業(yè)的總資產和總負債；在利潤表上，遞延所得稅費用會調整企業(yè)的凈利潤。
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