企業(yè)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和公積金怎么做分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/08/11 10:23:43　　字體：大小

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企業(yè)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和公積金的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，需要對(duì)員工的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金進(jìn)行計(jì)提。

這一過(guò)程涉及到具體的會(huì)計(jì)分錄操作。計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)和公積金通常發(fā)生在每月末，根據(jù)員工工資總額按一定比例計(jì)算應(yīng)繳金額。具體公式為：
社保計(jì)提金額 = 員工工資總額 × 社保繳納比例
公積金計(jì)提金額 = 員工工資總額 × 公積金繳納比例
例如，假設(shè)某企業(yè)員工月工資總額為100,000元，社保繳納比例為20%，公積金繳納比例為12%。則社保計(jì)提金額為100,000 × 20% = 20,000元，公積金計(jì)提金額為100,000 × 12% = 12,000元。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等（根據(jù)部門劃分）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20,000
貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 12,000

實(shí)際支付與賬務(wù)調(diào)整

當(dāng)企業(yè)實(shí)際支付社會(huì)保險(xiǎn)和公積金時(shí)，需進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄會(huì)有所不同。假設(shè)上述企業(yè)實(shí)際支付了上述計(jì)提的金額，則會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 20,000
借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 12,000
貸：銀行存款 32,000
在實(shí)際操作中，企業(yè)還需注意不同地區(qū)、不同政策對(duì)社保和公積金的具體要求。確保計(jì)提和支付的準(zhǔn)確性不僅關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)健康，也直接影響員工的福利待遇。定期核對(duì)賬目和及時(shí)更新相關(guān)政策信息是保持準(zhǔn)確性的關(guān)鍵。