企業(yè)所得稅如何做會計分錄的核算依據(jù)

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/08/12 12:02:44　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

企業(yè)所得稅的會計分錄核算依據(jù)

企業(yè)在進行所得稅的會計處理時，需要遵循一定的核算依據(jù)和方法。

根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則，企業(yè)所得稅費用應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅所得額計算，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映。
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額通常由稅前會計利潤調(diào)整而來，具體公式為：應(yīng)納稅所得額 = 稅前會計利潤 ± 納稅調(diào)整項目金額。這里的納稅調(diào)整項目包括但不限于收入確認(rèn)、費用扣除等項目的差異。
例如，某些費用在會計上可以全額扣除，但在稅務(wù)上可能有限額或不允許扣除，這就需要在計算應(yīng)納稅所得額時進行調(diào)整。

常見問題

如何確定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

答：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額通過調(diào)整稅前會計利潤來確定。主要考慮的是會計與稅法之間的差異，如收入確認(rèn)時間、費用扣除標(biāo)準(zhǔn)等。例如，某些研發(fā)費用在會計上可全額扣除，但稅務(wù)上可能有加計扣除政策，需按相關(guān)規(guī)定進行調(diào)整。

企業(yè)在哪些情況下需要進行納稅調(diào)整？

答：企業(yè)在發(fā)生以下情況時通常需要進行納稅調(diào)整：1) 收入確認(rèn)時間與稅務(wù)規(guī)定不一致；2) 費用扣除標(biāo)準(zhǔn)不同；3) 特殊稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用。例如，高新技術(shù)企業(yè)享受的研發(fā)費用加計扣除政策，需要在計算應(yīng)納稅所得額時予以考慮。

如何正確記錄企業(yè)所得稅的會計分錄？

答：企業(yè)所得稅的會計分錄通常涉及兩個步驟：首先，計提所得稅費用，借記“所得稅費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”；其次，實際繳納時，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記“銀行存款”。確保每一步驟都符合會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)的要求。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

上一篇：電子稅務(wù)局狀態(tài)異常是怎么回事

下一篇：電子稅務(wù)局怎么申請稅控盤