特殊情況：認證后進項稅額不得從銷項稅額中抵扣！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：fengjunyan 2020/08/04 13:47:10　　字體：大小

選課中心

實務會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎到經(jīng)理

高薪就業(yè)

財務小伙伴們一定要注意，有一些特殊情況中進行稅額不得從銷項稅額中抵扣，讓我們一起來看下吧！

認證后進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況！

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

4、非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

5、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

6、購進的餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

7、受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。根據(jù)財稅〔2017〕90 號文件規(guī)定，自 2018 年 1 月 1 日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。

還想學習更多財務知識？

快來正保會計網(wǎng)校-開放課堂

吳素文老師講解的

一般納稅人賬務處理與納稅申報吧！

本課程主要講解財務工作中的日常經(jīng)濟業(yè)務，稅款的計算及注意事項，財務軟件的講解，包括：總帳模塊、采購模塊、銷售模塊、固定資產(chǎn)模塊、報表與分析、初始建帳、基礎設置等；納稅申報部分：發(fā)票的認證、發(fā)票的開具、增值稅的申報、附加稅費的申報、個稅的計算與申報；季度報表、年度報表的申報等。通過本課程的學習讓學員快速掌握作為一名會計的日常業(yè)務工作有哪些，讓一些想做會計卻又缺乏獨立操作的財務人員在頭腦中對一個月的帳務處理有大體框架印象，并且通過發(fā)票認證，發(fā)票開具及報稅知識等實務經(jīng)驗的分享讓學員直接掌握老會計的經(jīng)驗。心動不如行動，快來學習吧！點擊圖片即可報名>>