掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
隨著科技的進(jìn)步,國家監(jiān)管市場和企業(yè)的手段也隨之改變。今天網(wǎng)校就給大家講講關(guān)于金稅三期下我們?nèi)绾慰刂祁A(yù)警風(fēng)險呢!快來一起看下吧~
一、增值稅收入與企業(yè)所得稅收入不一致預(yù)警
一般情況下增值稅申報收入和企業(yè)所得稅申報收入應(yīng)一致,一但差異超過10%會預(yù)警。
二、存貨扣稅比異常
存貨扣稅比指本期“存貨類進(jìn)項稅額”占“本期應(yīng)稅、出口商品購進(jìn)成本”的比重,一般情況是0-17%范圍內(nèi),超過會預(yù)警。
三、預(yù)收帳款占比過大
如預(yù)收帳款占比過大,會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注,懷疑企業(yè)是否存在未按時間節(jié)點確認(rèn)收入情況。
四、所得稅貢獻(xiàn)率異常
所得稅貢獻(xiàn)率=(應(yīng)納所得稅額/主營業(yè)務(wù)收入)*100%。
如該企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率遠(yuǎn)低于同行業(yè)企業(yè)水平,可能存在少計收入多列成本費用情況。
五、主營業(yè)務(wù)收入變動率
主營業(yè)務(wù)收入變動率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入。如本企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變動率低于同行業(yè)平均變動率,該企業(yè)可能存在少計不計主營業(yè)務(wù)收入情況。
六、進(jìn)項稅額和銷項稅額變動彈性異常預(yù)警
彈性系數(shù)通常表達(dá)兩個變動指標(biāo)間的關(guān)聯(lián)程度。進(jìn)項稅額和銷項稅額變動應(yīng)呈現(xiàn)正相關(guān)性。即進(jìn)項稅額增加,銷項稅額也應(yīng)同步增加。
進(jìn)項稅額變動率=∑(本期進(jìn)項稅額-同期進(jìn)項稅額)/∑同期進(jìn)項稅額×100%;銷項稅額變動率=∑(本期銷項稅額-同期銷項稅額)/∑同期銷項稅額×100%。
彈性系數(shù)=進(jìn)項稅額變動率/銷項稅額變動率
彈性系數(shù)變動,主要反映本期進(jìn)項稅額和銷項稅額增幅不同步,造成該系數(shù)變動大原因:①隱匿收入,企業(yè)有應(yīng)確認(rèn)收入沒及時確認(rèn),因此,進(jìn)項稅額大,銷項稅額??;②虛增進(jìn)項稅額,存在買賣增值稅發(fā)票嫌疑。
該指標(biāo)預(yù)警后,應(yīng)從以下幾方面分析原因:
①企業(yè)有無固定資產(chǎn)購入,增加進(jìn)項稅額,這個原因造成預(yù)警;②本期費用類進(jìn)項稅額是否偏大,需查實費用真實性并解釋;③有無不應(yīng)抵扣或應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額沒轉(zhuǎn)出,如免稅產(chǎn)品、職工福利產(chǎn)品等;④有無發(fā)出商品未及時申報收入;⑤有無視同銷售行為沒申報;⑥有無非正常損失類產(chǎn)品進(jìn)項稅額沒及時轉(zhuǎn)出。⑦市場變化,經(jīng)營產(chǎn)品銷路不好,購進(jìn)產(chǎn)品無法及時銷售;⑧企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營政策原因,實行囤貨政策。
還想學(xué)習(xí)更多財稅知識嗎?
于仁德老師講解的
幫助學(xué)員化解房地產(chǎn)項目不同階段企業(yè)所得稅匯算、企業(yè)所得稅的清算、企業(yè)注銷清算分配和土地增值稅項目清算風(fēng)險,搭建適用房地產(chǎn)行業(yè)運營特點的全套增值稅核算管控體系和籌劃技巧,全方位提升財務(wù)人員檢查應(yīng)對技能。心動不如行動,快來報名吧!點擊圖片即可報名>>
安卓版本:8.7.93 蘋果版本:8.7.93
開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>
APP隱私政策:查看政策>
HD版本上線:點擊下載>
官方公眾號
微信掃一掃
官方視頻號
微信掃一掃
官方抖音號
抖音掃一掃
Copyright © 2000 - m.sinada.com.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用