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如何理解所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
（1）當期所得稅費用即當期應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅對應(yīng)的所得稅費用。
（2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會增加所得稅費用，分錄如下：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產(chǎn)
確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅負債
貸：所得稅費用
根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的發(fā)生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數(shù)，是遞延所得稅收益，應(yīng)該減去。
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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