臨近年底，又面臨一批舊稅收政策到期，到底哪些政策年底會(huì)到期，哪些常見(jiàn)政策明年會(huì)繼續(xù)執(zhí)行呢？為了方便大家正確適用臨期的各項(xiàng)稅收政策，本文將為大家總結(jié)截止當(dāng)前的政策，盤(pán)點(diǎn)2022年底到期和2023年繼續(xù)執(zhí)行的常用重要的稅收政策。

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2022年底即將到期的稅收政策

1、增值稅相關(guān)政策

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策

政策內(nèi)容：生活性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)的15%加計(jì)抵減增值稅額；生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)可按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)的10%加計(jì)抵減增值稅額；

政策時(shí)效：生活性服務(wù)業(yè)2019年10月1日——2022年12月31日；生產(chǎn)性服務(wù)業(yè) 2019年4月1日——2022年12月31日；

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號(hào)）

（2）小規(guī)模納稅人3%征收率免稅政策

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人適用于3%征收率，可以適用免稅政策（普票）。

政策時(shí)效：2022年4月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2022年第6號(hào)）

（3）小規(guī)模納稅人季度45萬(wàn)免稅政策

政策內(nèi)容：增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額月度不超過(guò)15萬(wàn)元（或季度不超45萬(wàn)元），免征增值稅。

政策時(shí)效：2021年4月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2021年第11號(hào)）

（4）公共交通運(yùn)輸業(yè)免交增值稅

政策內(nèi)容：提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入免征增值稅；

政策時(shí)效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》（2022年第11號(hào)）

（5）快遞收派服務(wù)免交增值稅

政策內(nèi)容：為居民提供必要生活物資的快遞收派服務(wù)取得的收入免征增值稅。

政策時(shí)效：2022年5月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》（2022年第18號(hào)）

2、企業(yè)所得稅相關(guān)政策

（1）四季度一次性扣除和研發(fā)加計(jì)扣除政策

政策內(nèi)容：高新技術(shù)企業(yè)購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許一次性扣除，并允許在稅前100%加計(jì)扣除；企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提升至100%；

政策時(shí)效：2022年10月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（2022年第28號(hào)）

（2）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅扣除政策

政策內(nèi)容：中小微企業(yè)新購(gòu)置的單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的設(shè)備器具，可以按照電子設(shè)備100%，其他設(shè)備器具50%比例在所得稅前扣除。

政策時(shí)效：2022年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》（2022年第12號(hào)）

（3）小型微利企業(yè)100萬(wàn)以?xún)?nèi)所得稅優(yōu)惠政策

政策內(nèi)容：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%所得稅率征收（實(shí)際所得稅率相當(dāng)于2.5%）；

政策時(shí)效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）

3、個(gè)人所得稅相關(guān)政策

（1）個(gè)體工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅

政策內(nèi)容：對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。；

政策時(shí)效：2021年1月1日——2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號(hào)）

（2）上市公司股權(quán)激勵(lì)單獨(dú)計(jì)稅政策

政策內(nèi)容：居民個(gè)人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)等股權(quán)激勵(lì)適用單獨(dú)計(jì)稅政策。

政策時(shí)效：2019年1月1日—— 2022年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號(hào)）

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2023年繼續(xù)延續(xù)執(zhí)行的重要稅收政策

1、小型微利企業(yè)100-300萬(wàn)部分優(yōu)惠

政策內(nèi)容：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅率為5%。

政策時(shí)效：2022年1月1日——2024年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號(hào)）

2、研發(fā)費(fèi)用適用75%加計(jì)扣除比例

政策內(nèi)容：企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

政策時(shí)效：截止于2023年12月31日；

政策依據(jù)：《財(cái)政部?稅務(wù)總局?科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》（財(cái)稅〔2018〕99號(hào)）

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）

3、一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策

政策內(nèi)容：全年一次性獎(jiǎng)金可以單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅。

政策時(shí)效：至 2023年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號(hào)）

4、“六稅二費(fèi)”減免政策

政策內(nèi)容：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，可以50%的稅額幅度內(nèi)減征：資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

政策時(shí)效：2022年1月1日—2024年12月31日

政策依據(jù)：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）

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