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期末事項很重要！賬務(wù)處理莫粗心
企業(yè)期末事項很重要，企業(yè)可以根據(jù)期末各個事項對上一年度進行歸納總結(jié)，也可以對下一個年度進行預(yù)算計劃，所以在賬務(wù)處理上馬虎不得，各個數(shù)據(jù)都需要仔細核對細心檢查。但是期末核算程序十分復(fù)雜，接下來給大家分享期末事項的各個賬務(wù)處理，讓你輕松解決各個期末事項！
1、計提工資
借：管理費用-工資
銷售費用-工資
制造費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、計提社保
借：管理費用-社保
銷售費用-社保
制造費用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
3、計提住房公積金
借：管理費用-住房公積金
銷售費用-住房公積金
制造費用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
4、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
當月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
當月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
5、計提附加稅
借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅
-教育費附加
-地方教育附加
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費附加
-應(yīng)交地方教育附加
6、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
或
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
7、提取盈余公積
法定盈余公積=稅后利潤*10%
任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例
借：利潤分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
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