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遞延所得稅計算公式是什么
遞延所得稅計算公式解析
遞延所得稅是企業(yè)會計處理中一個重要的概念，它涉及到企業(yè)所得稅的確認、計量和報告。遞延所得稅的計算基于資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異，即暫時性差異。當企業(yè)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；反之，則會產(chǎn)生應納稅暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)或負債的計算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)或負債 = 暫時性差異 × 所得稅稅率。這一公式反映了企業(yè)未來期間因暫時性差異轉回而需要支付或能夠抵扣的所得稅金額。
具體來說，企業(yè)需要根據(jù)當前適用的所得稅稅率來計算遞延所得稅。例如，如果一項固定資產(chǎn)的賬面價值為100萬元，而其計稅基礎為120萬元，那么這20萬元的差額就構成了可抵扣暫時性差異。假設所得稅稅率為25%，那么遞延所得稅資產(chǎn)的計算公式為20萬元 × 25% = 5萬元。這意味著企業(yè)在未來期間可以抵扣5萬元的所得稅。同樣地，如果固定資產(chǎn)的賬面價值高于其計稅基礎，那么產(chǎn)生的應納稅暫時性差異將導致遞延所得稅負債的確認。
常見問題
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債有什么區(qū)別?答：遞延所得稅資產(chǎn)反映的是企業(yè)未來可以用來抵減所得稅的金額，而遞延所得稅負債則表示企業(yè)未來需要支付的額外所得稅。
如何判斷一項差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異?答：主要看資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的關系。如果賬面價值小于計稅基礎，則為可抵扣暫時性差異；反之，則為應納稅暫時性差異。
遞延所得稅的計算是否需要考慮未來的稅率變化?答：遞延所得稅的計算應基于未來轉回時的預計稅率，因此需要考慮未來稅率的變化情況。
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