稅 法 (I)
第一章 稅法基本原理
一、稅法概述
。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍
。ㄒ唬┝私舛惙ǖ奶攸c
。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t:稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я
(五)掌握稅法的解釋:立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋
(六)了解稅法的作用:規(guī)范作用、經(jīng)濟作用
(七)了解稅法與其他部門法的關系:與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經(jīng)濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系
二、稅法的分類
(一)掌握按稅法內(nèi)容所做的分類:稅收實體法、稅收程序法
(二)按稅法效力所做的分類:稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章
三、稅收法律關系
。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念與特點
(二)掌握稅收法律關系的主體:征稅主體、納稅主體
(三)了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅
四、國際稅法
(一)了解國際稅法的概念及原則
。ǘ┱莆斩愂展茌牂啵憾愂展茌牂嗟母拍詈头诸悺⒓s束稅收管轄權的國際慣例
。ㄈ┱莆諊H重復征稅的概念、國際稅收抵免制度
。ㄋ模┦煜H避稅與反避稅:國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制
。ㄎ澹┦煜H稅收協(xié)定:概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關系
五、稅法的建立與發(fā)展
(一)了解中國歷史上的稅法:中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法
。ǘ┝私庑轮袊惙ǖ慕⑴c發(fā)展:l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善
。ㄈ┝私馕覈惙w系的改革
第二章 增值稅
一、增值稅概述
。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍
。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋
(三)熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理
。ㄋ模┝私庠鲋刀惻c其他流轉稅的配合
。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒
。┝私庠鲋刀惖奶攸c和優(yōu)點
(七)了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展
二、納稅義務人
。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定
。ǘ┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的分類
。ㄈ┦煜ば∫(guī)模納稅人的認定及管理
。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理
。ㄎ澹┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理
三、增值稅征稅范圍
(一)掌握增值稅征收范圍的一般規(guī)定
。ǘ┱莆諏σ曂N售貨物行為的征稅規(guī)定
。ㄈ┱莆諏旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定
。ㄋ模┦煜て渌匆(guī)定屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容
。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖呢浳锖褪杖
。┝私馍虡I(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題
四、稅率
。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負
。ǘ┝私獯_定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型
(三)掌握增值稅稅率
。ㄋ模┱莆者m用l3%低稅率貨物的具體范圍
。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章
五、增值稅的減稅、免稅
。ㄒ唬┱莆珍N售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定
。ǘ┱莆占Z食和食用植物油免稅規(guī)定
。ㄈ┱莆辙r(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定
(四)了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定
。ㄎ澹┝私夤菜痉ú块T的免稅規(guī)定
(六)熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定
。ㄆ撸┦煜﹄娏Σ块T的優(yōu)惠規(guī)定
(八)熟悉對醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定
。ň牛┦煜π麄魑幕恼咭(guī)定
。ㄊ┱莆諏γ裾@恼咭(guī)定
。ㄊ唬┦煜π蘩硇夼涞恼咭(guī)定
(十二)熟悉對內(nèi)銷遠洋船的政策規(guī)定
。ㄊ┝私鈱a(chǎn)支線飛機的關稅規(guī)定
(十四)了解對民族貿(mào)易的政策規(guī)定
。ㄊ澹┝私鈱ν鈬蛧H組織無償援助項目的政策規(guī)定
。ㄊ┦煜みM口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定
。ㄊ撸┝私鈱M口儀器、設備的免稅規(guī)定
。ㄊ耍┦煜鹑谫Y產(chǎn)管理的政策規(guī)定
。ㄊ牛┱莆諏Ω咝录夹g產(chǎn)品的政策規(guī)定
(二十)了解對債轉股企業(yè)的政策規(guī)定
。ǘ唬┱莆諏ζ鹫鼽c的政策規(guī)定
六、銷項稅額與進項稅額
。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定
(二)掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定
七、應納稅額計算
(一)掌握一般納稅人應納稅額的計算
。ǘ┱莆招∫(guī)模納稅人應納稅額的計算
(三)熟悉進口貨物應納稅額的計算
八、特定企業(yè)(或交易行為)的增值稅政策
。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐(guī)定
。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅基本規(guī)定
。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定
。ㄋ模┝私恻S金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定
(五)了解東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅
九、申報與繳納
(一)掌握納稅義務發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅期限
。ㄈ┝私饧{稅地點
十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理
。ㄒ唬┦煜S冒l(fā)票領購使用、開具范圍
(二)熟悉專用發(fā)票開具要求、方法與開具時限
(三)了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定
。ㄋ模┝私舛悇諜C關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定
。ㄎ澹┦煜やN貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理
。┝私夥纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理
。ㄆ撸┝私夥纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集
(八)掌握增值稅專用發(fā)票管理中的若干處理規(guī)定
十一、出口貨物退(免)稅
。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖幕靖拍詈突疽
(二)熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅
。ㄈ┱莆丈a(chǎn)企業(yè)出口貨物退(免)稅
。ㄋ模┝私馓囟ㄆ髽I(yè)或特準貨物出口退(免)稅
第三章 消費稅
一、消費稅概述
了解消費稅的概念、特點及立法精神
二、納稅義務人
了解消費稅納稅義務人的規(guī)定
三、征稅范圍
。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則
。ǘ┦煜ざ惸
四、稅率
。ㄒ唬┝私舛惵市问
。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率
。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定:卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定
五、計稅依據(jù)
(一)掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)
。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定
。ㄈ┱莆珍N售額的確定
。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁(jù)的特殊規(guī)定:計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定
六、自產(chǎn)白用應稅消費品
。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應稅消費品的有關規(guī)定
(二)熟悉組成計稅價格的確定
七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算
。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定
(二)掌握代收代繳稅款的規(guī)定
(三)熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算
。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽愊M品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅
八、進口應稅消費品應納稅額的計算
。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定
(二)掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算
九、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定
。ㄒ唬┝私饧{稅義務人
。ǘ┝私庹魇辗秶
(三)了解應稅與非應稅的劃分及稅率
。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁(jù)
(五)了解申報與繳納
十、申報與繳納
(一)了解納稅義務發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅地點
。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)
。ㄋ模┝私饧{稅期限
。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法
第四章 營業(yè)稅
一、營業(yè)稅概述
。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念
。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點
(三)了解營業(yè)稅的立法原則
。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍
(五)熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定
。┱莆諣I業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定
。ㄆ撸┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定
二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據(jù)
三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
(一)掌握稅目與稅率:金融業(yè)與保險業(yè)稅目
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務人
。ㄈ┝私庥嫸愐罁(jù)
六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據(jù)
七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率
(二)了解納稅人與扣繳義務人
(三)熟悉計稅依據(jù)
八、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率
(二)熟悉納稅人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
九、轉讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
(二)熟悉納稅人與扣繳義務人
。ㄈ┦煜び嫸愐罁(jù)
十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定
。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率
。ǘ┦煜ぜ{稅人
。ㄈ┱莆沼嫸愐罁(jù)
十一、營業(yè)稅的減稅、免稅
。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點
。ǘ┦煜I業(yè)稅免稅規(guī)定
十二、營業(yè)稅應納稅額的計算
(一)了解營業(yè)稅應納稅額的計算公式
。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應納稅額的計算和分析
第五章 城市維護建設稅與教育費附加
一、城市維護建設稅
。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點
。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定
二、教育費附加
。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)
。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算
。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定
第六章 資源稅
一、資源稅概述
。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點
。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則
二、納稅人與扣繳義務人
了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定
三、征稅范圍
掌握征稅范圍的具體規(guī)定:原油、天然氣、煤炭的規(guī)定
四、稅目與稅額
(一)熟悉資源稅稅目
。ǘ┝私赓Y源稅稅額
五、應納稅額的計算
。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒
。ǘ┱莆仗厥庖(guī)定
六、申報與繳納
。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間
。ǘ┝私饧{稅地點
。ㄈ┝私饧{稅期限
。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定
第七章 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
(一)了解車輛購置稅的概念
。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點
。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用
二、納稅義務人
。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為
(二)了解車輛購置稅征稅區(qū)域
。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍
三、征稅對象和征稅范圍
(一)了解車輛購置稅的征稅對象:車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象
。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍:汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車
四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)
掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定,購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定,進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定,以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定
(一)了解稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定
。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅
六、應納稅額的計算
熟悉各種應稅行為的具體計算方法
七、申報與繳納
(一)了解車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)
。ǘ┝私廛囕v購置稅的納稅地點
。ㄈ┝私廛囕v購置稅的納稅期限
。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定
。ㄎ澹┦煜ね甓、免稅證明
第八章 關 稅
一、關稅概述
。ㄒ唬┝私怅P稅的起源和發(fā)展
。ǘ┝私怅P稅的概念
。ㄈ┦煜りP稅的特點
。ㄋ模┱莆贞P稅的分類
二、納稅人及征稅對象
。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規(guī)定
。ǘ┝私怅P稅征稅對象
三、稅率的適用
(一)了解關稅稅則制度
。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定
。ㄈ┝私獬隹陉P稅稅率規(guī)定
。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用
四、關稅完稅價格
。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格
。ǘ┦煜嵏痘驊秲r格的調(diào)整
。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格
(四)了解進口貨物相關費用核定的規(guī)定
。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格
五、關稅減免
。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅
(二)熟悉特定減免稅
。ㄈ┝私馀R時減免稅
六、應納稅額的計算
(一)熟悉從價稅應納稅額的計算
。ǘ┝私鈴牧慷悜{稅額的計算
。ㄈ┦煜秃隙悜{稅額的計算
。ㄋ模┗瑴识悜{稅額的計算
七、關稅征收管理
(一)了解關稅繳納
(二)了解關稅的強制執(zhí)行
。ㄈ┝私怅P稅退還
。ㄋ模┦煜りP稅補征和追征
。ㄎ澹┝私怅P稅納稅爭議
2007年注冊稅務師考試《考試大綱》(稅法I)