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考點和誤區(qū)（零星總結）…………（三）
滯納金雖不是行政處罰的種類，但在計算所得稅是規(guī)定不容許扣減的。
體會煙葉、煙絲、卷煙的稅務處理的差異
紅棗（農(nóng)產(chǎn)品）與面粉（非）的稅務含義不同，在非正常損失轉出時的計算手法上有不同（切記）
問你可抵扣進項稅金時，不要把轉出的部分減掉了“任何單位和個人都不容許拆本使用發(fā)票?！边@句話是不正確的?。。ê芾@人）
也就是說經(jīng)過稅務機關批準，是可以拆本使用發(fā)票的。
出口單據(jù)不齊全視同內銷時要注意進項稅中要將補稅那部分的稅率差的稅調增進項稅。
內資企業(yè)存在地區(qū)稅率差時，并且投資方稅率大于被投資方時才不稅，外企所得稅不用考慮這個東西。（因為外企一般設在特別地區(qū)或者特別行業(yè)）
專用輪胎≠通用輪胎≠翻新輪胎≠子午線輪胎
退增值稅不用交企業(yè)所得稅
稅控裝置（含打印機）稅款可以抵扣
從小規(guī)模納稅人、農(nóng)場、個人、一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品全部可以抵扣進項稅。但要注意有非正常損失轉出時計算的微妙差異。
面粉的稅率是13%，方便面的稅率是17%
農(nóng)機修理的稅率是17%，賣農(nóng)機是13%
受托加工交銷項時不用考慮委托方的材料，消費稅時要考慮到組價中，邪門
有進口業(yè)務時，問你算應交增值稅時，要考慮固定資產(chǎn)的不容許抵扣的海關代征增值稅的問題。
用成本利潤率算所得額時，乘（1+成本利潤率），再乘成本利潤率，讓人費解還有一個除（1-成本利潤率-營業(yè)稅稅率）的。
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