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銀行會計知識：內保外貸
什么是內保外貸
顧名思義，內保外貸是指由企業(yè)內部的總公司給銀行擔保，銀行在外部給企業(yè)解決貸款問題。
擔保形式為：在額度內，由境內的銀行開出保函或備用信用證為境內企業(yè)的境外公司提供融資擔保，無須逐筆審批，和以往的融資型擔保相比，大大縮短了業(yè)務流程。
內保外貸的解析
內保外貸分兩部分：一是“內保”，二是“外貸”。“內保”就境內企業(yè)是向境內分行申請開立擔保函，由境內分行出具融資性擔保函給離岸中心：“外貸”即由離岸中心憑收到的保函向境外企業(yè)發(fā)放貸款。
假設國內的公司，A公司在海外一個子公司是B公司，因為自身經營，比如參與國際間的貿易競爭需要貿易融資額度或者企業(yè)周轉需要流動資金貸款，急需要銀行的授信支持，但是因為B公司在海外成立時間較短，或者海外銀行對B公司有“規(guī)模”的要求，在短時間內得到海外授信的難度比較大。而A公司跟某銀行境內分行合作情況良好，且有授信的支持。在這樣背景下，通過某銀行的“內保外貸”業(yè)務就可以解決。
由境內企業(yè)向某銀行境內分行申請開立融資性擔保函，然后由某境內分行出具該擔保函給離岸中心，由離岸中心提供授信給海外公司，解決了客戶的需求。
這里面有四個當事人，擔保人指某銀行境內分行，被擔保人是境外企業(yè)，受益人就是指提供授信的機構，即離岸中心，反擔保人就是擔保人的國內母公司，或者具有其他擔保資質的企業(yè)或者機構。
這里需要重點強調的是，內保外貸業(yè)務中的境外借款主體-境外企業(yè)必須要有中資法人背景，舉一個例子，假設我個人在國內有一個公司，同時我在香港也注冊了一個公司，如果說香港公司是以我個人直接投資的，算不算中資法人背景？不算。但是如果說香港公司是由國內公司直接投資成立的，這樣就具備了中資法人背景。如果說我在新加坡注冊成立一家公司，新加坡公司又在香港投資成立香港公司，那這樣香港公司是不是具有中資法人背景？答案是沒有。就是說借款的主體的股東方至少有一方是中國企業(yè)，這樣的政策是為了鼓勵國內企業(yè)走出海外，而對于自然人走出海外，目前政策尚未明朗，關于“內保外貸”業(yè)務，需要特別提醒大家注意的這一點。
【我要糾錯】 責任編輯：文會計
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