如何開(kāi)具退貨發(fā)票？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2006/11/03 17:04:25　字體：大小

「問(wèn)題」我公司收到客戶(hù)單位退回的商品，以及客戶(hù)單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明。請(qǐng)問(wèn)我公司是否需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票？

「解答」《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》（國(guó)稅函［2003］第962號(hào)）規(guī)定：“因購(gòu)貨方無(wú)法退回專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷(xiāo)貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。”根據(jù)這一規(guī)定，你公司如為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)貨時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，退貨時(shí)取得進(jìn)貨退出證明，應(yīng)按上述規(guī)定通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。如果你公司為小規(guī)模納稅人或?yàn)橐话慵{稅人但銷(xiāo)貨時(shí)開(kāi)具的是普通發(fā)票，則退貨時(shí)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明后，可開(kāi)具紅字普通發(fā)票沖減原先的收入即可。

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