關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)退房交納稅金問題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2008/04/30 08:55:17　字體：大小

　　我公司原售A業(yè)主一套房，房款為290000.A 在未辦理房產(chǎn)證的情況下將房退還給我公司，退房款為350000.我司重新將房出售，售價為360000.現(xiàn)我司需將原A 的購房發(fā)票作廢，并開具新的購房發(fā)票。請問，我司應(yīng)如何辦理？應(yīng)補交哪些稅費？對于A應(yīng)交納的稅費，我司是否有代扣代繳的義務(wù)。

　　問：1.我司應(yīng)如何辦理？應(yīng)補交哪些稅費？

　　答：業(yè)務(wù)實質(zhì)A與公司是銷售退回，公司再銷售，公司與A的處理，如果在當(dāng)月開具發(fā)票未申報納稅，直接作廢。如果跨月需要開具紅字發(fā)票，沖回企業(yè)的收入。

　　公司再銷售的處理，重新開具發(fā)票，按360000繳納營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅、印花稅、城建稅和教育費附加等

　　問：2.對于A應(yīng)交納的稅費，我司是否有代扣代繳的義務(wù)。

　　答：這里A是退貨，不涉及相關(guān)納稅義務(wù)。

　　上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請直接向您主管或所在地稅務(wù)機關(guān)咨詢。）

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