問：我公司是一家中型生產兼銷售公司，公司在各地設立了辦事處，然后按月?lián)芨断鄳慕涃M給各辦事處，請問總部和辦事處在會計核算上應該如何操作比較好？
答：會計核算上，總部撥付費用時，可以直接在“營業(yè)費用——××辦事處”中列支，然后辦事處應該根據費用的具體項目設立明細子目核算及報銷，月末應該根據撥付的經費與按規(guī)定可報銷的費用之間的差額，補付或者扣回相應的經費：
撥出款項時，總部的會計處理是：
借：營業(yè)費用——××辦事處
貸：銀行存款
各辦事處收到款項后：
借：銀行存款
貸：其他應付款——總部
實際列支費用時：
借：其他應付款——總部
貸：庫存現金
各辦事處應該建立營業(yè)費用明細賬，按費用類別（工資、差旅費、招待費、水電費、燃氣費）登記相應的費用。月末，總部財務部門應派財務人員到辦事處核查相應明細賬或者由辦事處的核算員（報銷員）把明細賬及相應憑證送總部財務部門審核后，對相應費用多退少補即可。