根據(jù)收入與費用配比的原則，企業(yè)應當在中期確認所得稅費用。我國企業(yè)所得稅實行按年計征的方式。中期所得稅的確認和計量原則應當與年度會計報表所采用的所得稅確認和計量原則相一致。即企業(yè)如果在年度會計報表中采用應付稅款法核算所得稅，則在中期會計報表中也應當按照應付稅款法的核算原則預計中期所得稅。企業(yè)既不得在中期隨意變更所得稅的核算方法，也不得采用與年度會計報表不相一致的所得稅核算方法。與此同時，企業(yè)在具體確認和計量各中期所得稅時，應當以年初至本中期末為核算基礎。

　　例：某公司為一家需編制季度財務報告的企業(yè)，公司所得稅按年計征、分季預繳。該公司在20×2年第一季度的應納所得稅額為1000萬元，上半年累計應納稅所得額為1800萬元，20×2年1至9月份累計應納稅所得額為3200萬元，全年應納稅所的額為4400萬元。該公司適用的所得稅稅率為33%.公司年度會計報表采用應付稅款法核算所得稅。

　　1、第1季度：

　　本季度應納所得稅額＝1000（萬元）

　　本季度應交的企業(yè)所得稅＝1000×33%＝330（萬元）

　　本季度應確認的所得稅費用＝330（萬元）

　　賬務處理：

　　借：所得稅                       3 300 000

　　貸：應交稅金——應交所得稅      3 300 000

　　2、第2季度：

　　本季度應納所得稅額＝1800－1000＝800（萬元）

　　本季度應交的企業(yè)所得稅＝800×33%＝264（萬元）

　　本季度應確認的所得稅費用＝264（萬元）

　　賬務處理：

　　借：所得稅                    2 640 000

　　貸：應交稅金——應交所得稅    2 640 000

　　3、第3季度：

　　本季度應納所得稅額＝3200－1000－800＝1400（萬元）

　　本季度應交的企業(yè)所得稅＝1400×33%＝462（萬元）

　　本季度應確認的所得稅費用＝462（萬元）

　　賬務處理：

　　借：所得稅                     4 620 000

　　貸：應交稅金——應交所得稅     4 620 000

　　4、第4季度：

　　本季度應納所得稅額＝4400－1000－800－1400＝1200（萬元）

　　本季度應交的企業(yè)所得稅＝1200×33%＝396（萬元）

　　本季度應確認的所得稅費用＝396（萬元）

　　賬務處理：

　　借：所得稅                    3 960 000

　　貸：應交稅金——應交所得稅     3 960 000