【財稅培訓(xùn)師特訓(xùn)認證過程】

結(jié)業(yè)時間:  2024年10月

結(jié)業(yè)課題：《研發(fā)費用加計扣除政策解析與申報實操》

【課程收益】

（1）課程幫助建立宏觀思維，了解研發(fā)費用加計扣除政策底層邏輯，理順該政策來龍去脈和走向，以及具體的政策理論；

（2）課程剖析研發(fā)費用加計扣除實操中的難點與重點，如研發(fā)活動的界定、研發(fā)費用的歸集等；

（3）全面講解研發(fā)費用加計扣除申報方法，了解稅務(wù)機關(guān)審核研發(fā)費用加計扣除資料的方式與方法，幫助大家規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險；

（4）通過學(xué)習(xí)能夠結(jié)合企業(yè)實際情況，在研發(fā)費用加計扣除方面為企業(yè)相關(guān)部分納稅籌劃提出一定建議。 

二、研發(fā)活動界定

1、研發(fā)活動概念

1.1概念（稅收、科技、會計三方面）

1.2類型與形式（基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗發(fā)展）

2、研發(fā)活動判斷要點

2.1基本要點（有明確創(chuàng)新目標(biāo)、有系統(tǒng)組織形式、具有不確定性）

2.2不適用加計扣除政策的活動（7項）

2.3總局公布的三個典型案例

3、研發(fā)活動判斷的邊界與說明

3.1研發(fā)活動

3.2科技活動

3.3軟件開發(fā)活動

三、研發(fā)項目管理

1、研發(fā)項目的組織形式

1.1自主研發(fā)

1.2集中研發(fā)

1.3合作研發(fā)

1.4委托研發(fā)

2、研發(fā)項目流程管理

2.1項目立項

2.2研發(fā)項目實施采用的制度

2.3研發(fā)項目結(jié)題

2.4研發(fā)項目資料管理

四、研發(fā)費用加計扣除政策主要內(nèi)容

1、政策享受主體

1.1符合兩個條件的企業(yè)可享受優(yōu)惠政策

1.2負面清單行業(yè)企業(yè)判定

1.3核定征收企業(yè)不得享受該優(yōu)惠政策

1.4創(chuàng)意設(shè)計活動不屬于研發(fā)活動，有單獨的加計扣除優(yōu)惠政策

2、研發(fā)費用加計扣除歸集口徑

2.1六大費用

2.2會計核算口徑、高新技術(shù)企業(yè)認定口徑、稅法加計扣除口徑的區(qū)別

2.3其他相關(guān)費用限額計算

2.4已經(jīng)“資本化”的其他相關(guān)費用處理

2.5企業(yè)委托研發(fā)的規(guī)定

2.6企業(yè)委托關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方研發(fā)的管理要求

3、其他事項

3.1特殊收入應(yīng)扣減可加計扣除的研發(fā)費用

3.2研發(fā)活動直接形成產(chǎn)品或作為組成部分形成產(chǎn)品對外銷售的特殊處理

3.3政府補助用于研發(fā)

3.4優(yōu)惠疊加享受優(yōu)惠政策規(guī)定

3.5失敗的研發(fā)活動也可以享受優(yōu)惠政策

3.6盈利和虧損企業(yè)都可以享受優(yōu)惠政策

五、加計扣除研發(fā)費用核算要求

1、研發(fā)項目的不同階段

1.1研發(fā)項目不同階段分類

1.2研發(fā)項目不同階段賬務(wù)處理

1.3資本化條件、依據(jù)與證明資料

1.4研發(fā)項目不同階段的會計科目設(shè)置與會計分錄

2、研發(fā)支出輔助賬

2.1認識輔助賬

2.2輔助賬樣式

2.3輔助賬填寫流程

2.4輔助賬登記

3、其他事項

3.1共用的人員、儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)核算要求

3.2集團研發(fā)費用分?jǐn)偧瓣P(guān)聯(lián)申報

3.3合作研發(fā)費用核算要求

六、研發(fā)費用加計扣除申報

1、享受研發(fā)費用加計扣除政策的辦理方式

2、享受研發(fā)費用加計扣除政策的時點

3、享受研發(fā)費用加計扣除政策的留存?zhèn)洳橘Y料

七、稅務(wù)機關(guān)檢查取證要點

1、檢查判斷企業(yè)是否屬于不適用研發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)

2、檢查判斷企業(yè)是否可以適用研發(fā)費用加計扣除政策

3、檢查判斷企業(yè)是否發(fā)生了符合規(guī)定的研發(fā)活動

4、檢查企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料情況是否真實、合理、齊全

5、檢查判斷企業(yè)研發(fā)費用歸集范圍是否符合規(guī)定

6、檢查對比研發(fā)費用據(jù)實扣除與研發(fā)費用加計扣除是否符合規(guī)定

7、檢查企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除比例是否準(zhǔn)確

8、檢查企業(yè)不同研發(fā)方式歸集研發(fā)費用是否符合原則性規(guī)定

9、檢查企業(yè)研發(fā)費用中直接形成產(chǎn)品及下腳料的處理是否準(zhǔn)確

10、檢查財政性資金（政府補助）用于研發(fā)的處理是否準(zhǔn)確