2023年計提折舊需追溯調整企業(yè)所得稅申報表嗎?
《2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關問題解答》(河南省地方稅務局)
二十、企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用超過12個月仍未取得發(fā)票,該資產(chǎn)按合同金額計提的折舊如何處理?
答:企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用12個月之后仍未取得發(fā)票,不得繼續(xù)計提折舊,其按照《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)第五條規(guī)定,暫按合同規(guī)定金額確定的計稅基礎提取的折舊,應在12個月期滿的當年度全額進行納稅調增,不得在稅前扣除;應提的折舊待其取得發(fā)票后,再按相關規(guī)定進行稅前扣除。
參照上述河南省地方稅務局解答,2023年已經(jīng)計提的折舊不需要追溯調整2023年度企業(yè)所得稅申報表,應在12個月期滿的當年度全額進行納稅調增,不得在稅前扣除;應提的折舊待其取得發(fā)票后,再按相關規(guī)定進行稅前扣除。