殘疾人工資加計(jì)扣除企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填哪張表？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/04/28 16:01:15　字體：大小

問(wèn)：殘疾人工資加計(jì)扣除企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填哪張表？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第1號(hào)）第一條規(guī)定，取消《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）。

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司發(fā)布的《關(guān)于<國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的公告>的解讀》第二條第（一）項(xiàng)明確，對(duì)于“《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)主表》（A100000）”優(yōu)化優(yōu)惠事項(xiàng)填報(bào)方式。取消《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040），將“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”和“減免所得稅額”相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)整合至主表。納稅人可根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》在主表相應(yīng)行次選擇填報(bào)。

根據(jù)上述規(guī)定，殘疾人工資加計(jì)扣除企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)通過(guò)主表第22行下拉菜填報(bào)。

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