分兩次轉(zhuǎn)讓股權(quán)給同一客戶，企業(yè)所得稅什么時候繳納

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/01 14:48:54　字體：大小

　　【問題】

　　2016年底簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓30%的股權(quán)，已完成股權(quán)變更手續(xù)，2017年又協(xié)商將剩余的70%股權(quán)再轉(zhuǎn)讓給該客戶，企業(yè)所得稅什么時候繳納？

　　【答案】

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第三條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓30%的股權(quán)，2016年底已完成股權(quán)變更手續(xù)，應(yīng)于2016年底繳納企業(yè)所得稅；2017年又協(xié)商將剩余的70%股權(quán)再轉(zhuǎn)讓給該客戶，企業(yè)所得稅應(yīng)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅。

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